Zemu nodokļu politiku, ko īsteno dažās valstīs cerību piesaistīt starptautisku uzņēmumu un kapitālu. Ekonomisti parasti labu konkurenci jebkurā formā. , Bet daži saka, ka nodokļu konkurence ir bieži ubags savas kaimiņu politika, kas var samazināt citā valstī nodokļu bāzi, vai piespiest to uz mainītu tās mix nodokļus vai pārtraukt to aplikt ar nodokli, kā to vēlētos. Ekonomisti, kuri labu nodokļu konkurence bieži min 1956 pantu, Charles Tiebout (1924 – 68) tiesības "A tīra teorija par vietējo izdevumi". Tajā viņš apgalvoja, ka, saskaroties ar dažādās kombinācijās, nodokļu un valdības pakalpojumu klāstā, nodokļu maksātājiem būs izvēlēties atrast, kur viņi saņem vistuvāk maisījumu, ko viņi vēlas. Variācijas, nodokļu līmenis starp dažādām valstīm ir labs, jo tie dod nodokļu maksātājiem lielāku izvēli un tādējādi vairāk iespēju apmierināta. Tas arī liek spiedienu uz valdībām, lai efektīvi . Tādējādi pasākumi harmonizēt nodokļus ir slikta ideja. Tur ir vismaz viens liels caveat uz šo teoriju. Tiebout pieņemts, būtiski ir tas, ka nodokļu maksātāji ir ļoti mobilo un spēj pārvietoties jebkurā vēlamā kombinācija nodokļi un pabalsti tiek piedāvāts. , Bet daudzi nodokļu maksātāji, tostarp lielākā daļa strādnieku, nespēj pārvietot viegli. Nodokļu konkurence var apgrūtināt pārdalīt no bagātajiem uz nabadzīgo nodokļu sistēmas starpniecību, ļaujot bagāts nokļūtu kur nodokļi nav pārdales.